聯創觀點與工具

聯創觀點

如何開始準備美國註冊會計師？

對許多會計人來說，當決定要考取美國註冊會計師（CPA）資格時，第一個念頭通常是「要不要找代辦？」畢竟代辦可以協助處理申請流程，似乎省時又省力。然而，這篇文章想要告訴你：其實你也完全可以自己申請！只要掌握正確的資訊，這件事並沒有想像中那麼困難。很多考生在準備美國 CPA 考試時，會因為缺乏資訊，導致像無頭蒼蠅一樣摸不著方向。事實上，CPA 考試本身並不算特別困難，真正的挑戰往往來自申請過程的繁瑣以及可能衍生的高額費用。如果選擇代辦服務，雖然省下了申請的麻煩，但費用往往相當驚人。相較之下，自己辦理申請，雖然需要花時間研究流程，但卻能大幅節省成本，並且更加了解整個考試的運作。希望這篇文章能讓正在準備考試的你有更清楚的方向，也有勇氣自己踏出申請的第一步！

籌備設立公司期間費用之認列

在籌備設立公司期間，企業主往往需先行支出各項費用，例如委託顧問公司或會計師事務所辦理公司登記，或預先購置營運所需之設備與存貨，亦可能包含店面裝潢、租賃費用、廣告宣傳等開辦相關支出。惟於公司正式設立前，尚未取得統一編號，企業主常對於此期間所發生之費用，是否得以入帳或作為稅務申報之依據，存有疑問。

以股作價抵繳股款應注意事項

除了常見的現金增資外，依《公司法》規定，公司在辦理設立或辦理變更登記時，亦得以與營運有關之財產作為出資方式。其中，以股票出資抵繳股款「以股作價」為經常運用的手段之一。此出資方式實務上常與「股份交換（stock exchange）」及「股份轉換（stock swap）」併列討論，雖皆涉及股份轉換與企業結構調整，但其法律性質與稅務處理方式各異。所謂以股作價，係指投資人將持有之股票視為財產出資，投入至被投資公司作為設立或增資之對價，藉此將直接持股轉為對目標公司的間接持股，達成股權整合、企業聯結或集團化經營之目的。

電子商務_網拍業者應該知道的稅務規劃

當今電子商務蓬勃發展，無論是在蝦皮、露天開店，還是透過社群平台直播銷售，各大賣場平台崛起，越來越多創業者投入網拍行列。然而，許多業者在專注於行銷與出貨的同時，常忽略了稅務規劃的重要性。一旦面臨國稅局查核，輕則補稅加罰，重則影響信用與經營聲譽。了解身為網拍業者應掌握的稅務重點與實務規劃方向，協助您穩健經營。

不得扣抵營業稅之進項

「申報營業稅」常讓企業主感到困惑，明明公司獲利不高，卻仍需繳納不小的營業稅！在每期申報前，企業主通常會整理當期的憑證並交由委任的事務所處理，事務所則會根據相關規定，區分可扣抵與不得扣抵的進項憑證，進而計算應繳納的營業稅額。然而，許多企業主經常疑惑：為何發票已載明統一編號，卻仍無法扣抵營業稅？甚至有些明明與營業相關支出卻被列為不可扣抵項目!

重整帳務[公司內帳及外帳合一處理]

隨著企業主經營公司逐漸擴大，內外帳務差異也會隨之加大。以長期經營而言，可能會延伸許多關鍵問題。常見的原因可能來自中小企主僅針對流水帳做帳務處理，使其申報收支金額與實際資金流已無法勾稽、內帳未有有效帳務處理、已失真的財務報表。以上的種種原因都可能會有潛在財務風險導致錯誤的經營決策或企業主無法確定當年度企業經營成果!

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各類會計師簽證服務

會計師與記帳士最大的差異在於是否具備提供簽證服務的資格。無論是財務報導、稅務申報，或特定目的之交易處理，企業皆需仰賴具備獨立性、公正性與專業性的會計師進行確認與驗證，藉此建立企業與利害關係人之間的信任橋樑。本文將介紹各類會計師簽證服務的範疇與功能，包括財務報表簽證、稅務簽證、資本額查核、專案性簽證等，協助企業掌握在不同營運階段中可能涉及的簽證需求與實務應用。

US dollar bills surrounding a sign showing 'TAXES'. Ideal for financial context.

營業稅申報常見錯誤解析

營業稅，全稱為《加值型及非加值型營業稅法》，屬於一種消費稅，由營業人（如公司或商號）於提供商品或勞務時，代政府向消費者收取，並依規定期間向稅捐稽徵機關辦理申報與繳納。此制度的本質為「代徵代繳」，亦即稅款來源實際上是消費者，而非營業人自行負擔。然而，實務上仍有不少企業主對此觀念認識不足，常誤以為申報時應繳納的營業稅是從公司「利潤」中額外支出的稅款，進而對應繳稅額產生疑問甚至誤解。事實上，營業稅在銷售商品或服務時即已由消費者負擔，營業人僅是「代收轉付」的角色，並非實質稅負承擔者。因此，正確認識營業稅的課稅性質，有助於企業主在定價、報價與稅務規劃上作出合理安排，避免混淆應稅義務與營業收入。

申請適用產業創新條例第10條之1投資抵減應注意事項

針對113年度智慧機械、5G行動通訊系統與資通安全產品或服務的投資抵減措施，採用曆年制的企業應於114年1月1日至6月30日期間完成相關申請作業，並在營利事業所得稅申報繳納期間內，向公司所在地的稅捐稽徵機關一併辦理租稅抵減申報。中央目的事業主管機關預計自114年7月1日起統一進行審查。建議申請投資抵減的企業務必確認申報資料與附件憑證的正確性與完整性，以確保順利享有租稅優惠並避免影響審查進度。

產業創新條例_協助產業導入人工智慧、節能減碳及獎勵投資新創

創新與創業是推動我國產業升級與強化國際競爭力的核心動能。為因應全球產業數位化與淨零排放的雙軸轉型趨勢，政府此次修正《產業創新條例》，將設備投資相關租稅優惠措施延長至民國118年，協助企業持續投入技術升級與產能轉型。同時，為配合最新產業發展方向，新增「人工智慧」與「節能減碳」為適用項目，期能加速各行各業導入智慧化系統與低碳技術，全面推動產業邁向永續發展。中小企業亦可主動檢視自身營運模式與投資項目，評估是否符合租稅優惠適用條件，妥善運用政策工具，以強化競爭優勢。

贈與稅應注意事項

在進行資產傳承規劃時，贈與稅與遺產稅的稅務安排通常是首先需要考量的重要課題。資產傳承並非僅限於高資產族群，一般民眾同樣可能面臨相關課題。事實上，除了綜合所得稅外，贈與稅與遺產稅是每個人最有可能接觸到的重要賦稅之一。因此，及早規劃財產移轉，並善用合法且合規的節稅策略，對於保障財富延續至關重要。在臺灣，許多人在面對遺產或贈與安排時，往往因情感因素而感到難以啟齒，認為討論財產分配有失禮數。然而在國外，提前進行遺產與贈與規劃已屬普遍且重要的理財觀念。透過適當安排，不僅能使財產順利移轉至下一代，同時也能有效減輕子女未來在稅務與財務上的負擔。