聯創觀點與工具
聯創觀點
中小企業預算控制指南
在中小企業的經營中，預算控制是維持財務穩健與提升經營效率的重要工具。透過有效的預算控制，可以幫助企業掌握資金流向、降低成本並提高利潤。預算控制的設定會隨著市場變化有所變動使企業能有效適應市場情勢!
中小微企業多元振興發展計畫
「中小微企業多元振興發展計畫」已於2025年1月14日啟動，旨在透過「數位轉型」、「淨零轉型」及「通路發展」三大策略，輔以普惠金融、租稅優惠及額外信用保證等配套措施，協助中小微企業提升競爭力，實現創新與包容性成長!
114年度營業稅選案及網路交易查核作業將於4月1日啟動
為維護租稅公平，促使營業人誠實申報納稅，今（114）年度營業稅（選案及網路交易）查核作業將自4月1日起展開，基於愛心辦稅，籲請營業人自行檢視帳證，如有短漏報情形，請於3月31日前自動補報並補繳稅款及加計利息，可免受罰。
重整帳務[公司內帳及外帳合一處理]
隨著企業主經營公司逐漸擴大，內外帳務差異也會隨之加大。以長期經營而言，可能會延伸許多關鍵問題。常見的原因可能來自中小企主僅針對流水帳做帳務處理，使其申報收支金額與實際資金流已無法勾稽、內帳未有有效帳務處理、已失真的財務報表。以上的種種原因都可能會有潛在財務風險導致錯誤的經營決策或企業主無法確定當年度企業經營成果!
營利事業境外資金注意事項
為防杜企業或個人透過低稅負地區設立受控外國企業（CFC）以保留盈餘、規避稅負，行政院於111年1月14日核定反避稅條款，並自112年度起正式施行CFC制度。依規定，符合條件的CFC即使未分配盈餘回台，也須依應計投資收益計算課稅，適用20%稅率。然而，若CFC符合實質營運條件或盈餘低於700萬元等豁免標準，則可免課稅。
個人境外資金匯回注意事項
個人將資金配置於境外，其構成因素及來源眾多，非均屬境外所得，未必涉及境外所得課徵所得稅或所得基本稅額問題，但若屬須課稅部分，應主動申報，以免受罰。
聯創工具
設立公司如何做好股權架構
如果公司是由多人共同創立或經營，妥善規劃股權架構就顯得格外重要。股權不僅象徵企業的所有權，更賦予持有人「投票權」，因此股權設計將直接影響經營團隊與投資人之間如何在「所有權」與「經營權」間取得適當平衡。隨著持股比例的不同，對企業的決策影響力也隨之增減。當企業引進外部投資人後，重大決策往往需要透過股東會共同投票決定，這使得創業團隊不再擁有完全的自主權。若未能在早期妥善規劃股權設計，隨著企業成長，股權紛爭的風險將大幅提升，可能導致創辦人失去對公司經營權與所有權的控制。
中小企業加薪減稅優惠
政府為鼓勵中小企業調高員工薪資，以留住人才及共享企業經營成果，於113年8月7日修正公布中小企業發展條例第36條之2第2項規定，中小企業為本國籍基層員工加薪，所增加的薪資費用除可列為一般費用支出，還可享受租稅優惠，並追溯自113年1月1日開始適用，施行至122年12月31日止。
非公開發行公司董事會/股東會運作實務
在股份有限公司的運作中，董事會與股東會是最重要的決策機制。許多中小企業在召開會議時，往往為求便利或彈性，採取非正式做法，甚至忽略《公司法》的基本規範。然而，當董事或股東之間因利益或立場不同產生爭議時，這些不符合法規的會議程序可能導致決議的適法性受到挑戰，進而衍生法律風險。
勞健保雇主/個人負擔與費用規劃
自2025年1月1日起，基本工資將上調至每月28,590元，時薪調整為190元，預計影響超過257萬名勞工。隨之而來的勞健保與勞退調整，對企業主而言，將成為不可忽視的營運成本。 對於中小企業而言，如何在符合法規的前提下，降低人事支出並有效運用稅務優惠，是企業經營的重要課題。透過妥善規劃勞保與勞退機制，不僅能減輕企業財務壓力，也能確保員工福利，達成雙贏局面。
營利事業所得稅該如何申報?
營利事業所得稅（營所稅）有四種主要的申報方式，包括擴大書審申報、查帳申報、會計師簽證（稅務簽證），以及所得額標準（或同業利潤標準）申報。選擇合適的申報方式能提高報稅效率並降低稅務負擔。公司在申報營所稅時，不同的申報方式在課稅所得額計算、被稅局調帳機率和盈虧互抵權利等方面存在差異
設立公司行號流程、應備文件及相關規費
當您準備踏上創業之路，選擇合適的商業登記方式將影響您的營運架構、財務規劃及法律責任。無論是設立公司或行號，各自有其優勢與限制，了解登記流程與規範將能幫助您順利開展事業
電子發票懶人包及其申報營業稅注意事項
為推動稅務全面電子化並提升營業稅網路申報的便利性，財政部提供使用或接收電子發票的營業人及其授權專業代理人（如會計師與代理記帳業者）至電子發票整合服務平台下載進、銷項媒體申報檔。申報時，可直接匯入「營業稅電子申報繳稅系統」，無需逐筆登錄資料，簡化流程，提高申報效率，並降低人工輸入錯誤風險
Austin 李漢生 會計師 | 聯創會計師事務所
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透過精準的財稅規劃，幫助企業有效配置資源、降低稅負、提升財務透明度，並為股權設計及內部控制提供專業建議，確保企業在快速成長的同時保持穩健運營!
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