觀點與工具:勞健保雇主個人負擔指南

勞健保雇主/個人負擔與費用規劃

勞健保雇主/個人負擔與費用規劃

勞健保僱主負擔概述

設立公司後,雇主需要了解勞健保費用,其中包含

  • 全民健康保險
  • 勞工保險
  • 勞工退休金
  • 就業保險
  • 勞工職業災害保險

依據公司情況針對不同保險類別應有效規劃相關費用

公司負責人投保選擇

投保公司:雇主若將勞健保投保於自行成立之公司,公司需負擔 90% 保費,其中70%負擔部分可認列公司費用以減輕稅負。

投保工會:若負責人未參與公司營運或公司規模較小,其可選擇投保於工會。保費較低(僅支付20% 個人負擔)。

評估重點

長期經營 → 投保公司較佳

短期經營或非經營者 → 投保工會較划算

員工投保

依法投保:依勞基法規定僱主須為員工投保,可列為公司費用。

選擇適合投保單位:兼職人員可用「部分工時勞工」投保,降低保費。

善用政府補助:針對身心障礙者、低收入戶等有保費補助,減輕公司負擔。

全民健康保險 [不論公司大小,雇主皆須幫員工投健保]

一般健保費

▶健保費分”一般健保費”及”二代健保補充保費”

▶一般健保費:

  • 保險費計算公式: 投保金額 * 保險費率(5.17%)* 負擔比率 * (本人+眷屬人數 or 平均眷口數0.56)

☛負擔比率:勞工 30% 、無一定雇主或自營作業而參加職業工會的工會會員 60%、雇主、專門職業技術人員自行執業者 100%

注意事項:

負責人不得投健保在以下單位:
  • 地方區公所
  • 職業工會
  • 他人眷屬名下健保
例外情況:
  • 若負責人已在其他公司以員工身份參加健保,無需再加保

二代健保補充保費

▶補充保險費計算公式 = (每月給付之薪資所得總額-給付當月受僱者投保金額總額) × 費率2.11%

另有6項所得或收入時,由扣費單位按費率就源扣取並繳納補充保險費 = 計費所得或收入 ×費率2.11%

勞健保:二代健保補充保費

註:
1.個人補充保險費的計費所得或收入達下限時,以全額計算補充保險費;逾上限時,則以上限金額計。
2.中低收入戶、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭及符合本法第一百條所定之經濟困難者,單次領取未達中央勞動主管機關公告基本工資者,始得免扣取補充保險費。

補充保險費計算公式 from 健保屬

勞健保:案例

注意事項:

如何避免補充保費過高?
  • 股利分批領取:若股利金額龐大,可選擇分批領取,減少單筆補充保費
  • 提前規劃收入結構:透過合理規劃薪資與分紅,減少一次性大量發放獎金

投保單位繳納規定

勞健保:投保單位繳納規定

勞工保險、勞工退休金、就業保險、職業災害保險

如您為公司/商業單位負責人,且尚未僱有員工,依規定不能申請設立勞(就、災)保或就(災)保/勞退投保單位。可於日後僱有員工時,再辦理勞(就、災)保或就(災)保/勞退新投保

勞健保:勞工各項保險

勞工保險投保薪資分級表

勞保投保級距設有最低限制,依據投保薪資可分為部分工時與全職兩類。從勞工自付額與雇主負擔金額來看,投保級距範圍介於 11,100 元至 45,800 元之間。因此,若月薪低於 11,100 元,仍需依最低級距投保;超過 45,800 元,則以最高級距計算。雇主申報時應特別注意,確保投保薪資符合規定,避免發生高薪低報的情況。

勞健保:投保級距

雇主負擔勞保費用

【計算公式】
投保級距 × (11.5% + 1% 就業保險費率) × 雇主負擔比率 (70%)

📌 補充說明

  • 勞工負擔 20%,政府補助 10%。
  • 職災費率:依行業別而異,可參閱 → 職災費率表

可自行進勞工保險簡易試算,以下案例以營建工程業[二八 專門營造業->勞工職災保險費率0.53%計算],投保天數30天、勞就保月投保薪資$45,800[最高級距]試算:

勞健保:勞保試算1
勞健保:勞保試算2

雇主負擔勞退提繳費用

計算公式】
投保級距 × 6% (提繳率)

📌 補充說明

  • 雇主提繳率不得低於 6%。

保險費繳納的期限

勞保局每月按投保單位申報的被保險人投保薪資金額,分別計算應繳保險費,按期繕具載有計算說明的保險費繳款單,於次月25日前寄發各投保單位繳納投保單位應於次月底前向勞保局繳納。若未於規定期限繳納保險費者,得寬限15日。

公司負責人投保選擇

了解完各項保費的計算方式後,作為公司負責人,選擇適合的投保方案需考量公司規模與營運狀況。應避免高薪低報的風險並綜合考量勞保、健保及勞退的負擔比例,企業應在財務可承受範圍內做出最有利的選擇,以確保勞工權益與企業穩健經營。

以下彙總公司負責人投保選擇優劣分析:

勞健保:公司負責人投保

實務建議

若公司營運狀況穩定:
  • 選擇投保公司可享受更多保障和退休金福利
初期創業或公司規模小:
  • 建議投保工會,減輕保費壓力,待公司成長後再轉投公司
若負責人有兼職或其他勞工身份,可以選擇在其他單位投保,避免額外支出
勞健保:員工

企業經營中,勞健保僱主負擔是不可忽視的成本,但透過合適的規劃與管理,可將其轉化為助力。透過本文介紹的策略,如善用政府補助、優化員工福利與人力資源配置,企業可在符合法規的前提下,達到成本控管與經營效益的平衡。 建議企業主定期檢視人力與財務狀況,靈活調整投保策略,並尋求專業建議,以確保企業在合規經營的同時,維持財務穩健,推動長遠發展。

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Austin 李漢生 會計師 | 聯創會計師事務所

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